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汨罗市求索助学基金会财务管理制度
[来源:本站 | 作者:admin | 日期:2017年3月28日 | 浏览324 次] 字体:[ ]

汨罗市求索助学基金会财务管理制度

 

      为了加强汨罗市求索助学基金会(以下简称求索基金会)财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《关于规范基金会行为的若干规定(试行)》等法律法规,按照《汨罗市求索助学基金会章程》的规定,特制定本制度。

第一章

第一条 求索基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用,对各项经济活动进行综合管理。具体包括:管理各项收入,合理安排和使用各项资金,降低各项成本费用,提高资金使用效益;建立健全财务管理制度和规程,加强财务监督、检查;规范财务信息披露;加强资金投资管理。

第二条 求索基金会财务管理的内容包括:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物资管理、资产管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。

第三条 求索基金会财务管理的各项具体制度包括:内部控制制度、预算管理制度、资产管理制度和各项管理细则,与本制度共同组成求索基金会财务管理的规范体系。各项具体管理制度按求索基金会章程由理事会制订并实施。

第四条 财务管理是基金会管理的重要组成部分,求索基金会根据章程规定,切实做好财务管理工作。

第五条 求索基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在理事长的领导下,一切财务收支活动归口财务管理部门统一管理。

第二章 财务管理体制

第六条 求索基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议财务报告,并决定财务工作中的重大问题。

第七条 求索基金会配备具有专业资格的会计人员和出纳,会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,实行会计监督。会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办理交接手续。

第八条 求索基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督;每年接受独立会计师事务所的审计。

第九条 求索基金会理事会换届和更换法定代表人之前,应当进行财务审计。

第三章 预算管理

第十条 求索基金会根据项目发展战略,按照年度工作计划和任务,本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则,坚持勤俭办事的方针,编制年度财务预算。

第十一条 根据年度工作计划,编制各项目的收入业务活动成本管理费用等预算,形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。

第十二条 在编制年度预算时,收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定,业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则,按工作量测算编制。

第十三条 基金会各部门须严格执行财务预算,除因工作计划、工作内容有较大调整,或者人员发生较大变化,需要通过预算调整程序核准新的预算外,一般不予以调整。在年内季末和年末,财务管理部门应总结、分析预算执行情况及存在的问题,提出改进意见,报秘书长或理事会。

第四章 收入管理

第十四条 分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

第十五条 根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均纳入年度总预算统筹计划。投资收益按照基金会固定进行收益分配。

十六条 各项收入均归口由财务管理部门统一管理和核算,严格各类票据的使用和签发,严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。

第五章 支出管理

第十七条 各项支出的安排必须有利于公益事业发展,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

第十八条 按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出,并严格按照捐赠协议安排资助计划;建立健全各项支出管理和审批制度。

细则如下:

<1>含50万以上开支理事会必须开会讨论通过后方能执行,并有会议纪要及参会人员签名存档备案。

<2>所有费用及各项资金支出必须有经办人签字,证明人签字,然后是管理财务的副秘书长签字,理事长签字,送会计审核后方可报销入账,否则视为报销无效。如造成严重后果者由违规人员自行负责。

第六章 成本费用管理

第十九条 成本核算的基本任务是反映项目运行过程中的各种费用,并结合预测、计划、控制、分析和考核,合理安排使用人力、物力、财力,降低成本(费用),改善项目管理,为公益事业发展建立良好的基础。

第二十条 成本(费用)一般包括项目运行费用、日常管理费用。基金会根据《民间非营利会计制度》制定相应的成本费用核算办法,建立和健全项目成本(费用)核算制度。

第二十一条 有关成本(费用)核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料,内容必须完整、真实,记载和编制必须及时,必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

第二十二条 因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算,由财务部门与相关项目管理部门负责。在提交成本估算前,应经理事长批准。项目成本(费用)估算,按照成本核算的原则和方法进行,必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据

第七章 财务分析与财务监督

第二十八条 财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律,提高财务管理水平和资金使用效益,维护财经纪律,促进教育公益事业健康发展的重要手段。

第二十九条 财务分析的主要内容包括:预算执行情况,资金运用情况,成本(费用)情况,财产物资的使用、管理情况等。财务管理部门应结合项目管理和服务特点,建立科学、合理的财务分析指标。通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并将分析结果及时反映给秘书处和理事会,为其进行决策提供科学、可靠的依据。

第三十条 财务管理部门要通过收支审核、财务分析等,对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正,性质比较严重的,要向领导及有关部门报告,并按有关规定严肃处理。

第八章 财务决算

第三十一条 年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映,是全面了解和掌握运营状况的重要手段。

第三十二条 严格按照国家有关财务会计制度规定,在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据,认真组织机构财务决算编制和报表工作,做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

第三十三条 严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告,并接受独立会计师事务所的审计。

第三十四条 年度财务报告对外披露须经理事会批准。

第九章 财务会计信息披露

第三十五条 财务会计信息是捐赠人、管理者和理事会等机构利益相关方了解机构资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,其主要形式是财务会计报告。

第三十六条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定,机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表,同时包括会计报表附注,说明采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

第三十七条 建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务会计信息;按照求索基金会章程的规定及上级主管部门的要求,每年在基金会网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。

第三十八条 以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务管理部门负责按会计制度核算并编制,报理事长审阅批准后,方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容,由财务管理部门按规定报请批准后对外披露。

第十章 会计档案管理

第三十九条 会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。

第四十条 求索基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执行,实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档。

第四十一条 求索基金会会计档案不得外借,遇有特殊情况,须经理事长批准后,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。

第四十二条 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁,单独抽出另行立卷,保管到未了事项完结时为止。

 

第十一章 附则

第四十三条 本制度经理事会审议通过后执行,由秘书长监督实施。

 

                  汨罗市求索助学基金会

                   二〇一六年十二月

 

 


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